2025年土地增值税税率

公司转让一块土地是要交大笔的土地增值税的,建议进行税务筹划。

咨询房产部门。。

是什么样的房子,一般住宅不用交增值税,商住房要交土地增值税。

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土地管理部门

清算申请与受理第八条凡符合应办理土地增值税清算条件的纳税人,应在90日内向主管地方税务机关提出清算税款申请,并据实填写《土地增值税清算申请表》(附件2),经主管地方税务机关核准后,即可办理竣工清算税款手续。对纳税人清算土地增值税申请不符合受理条件的,应将不予核准的理由在《土地增值税清算申请表》中注明并退回纳税人。第九条凡主管地方税务机关要求纳税人办理土地增值税清算手续的房地产开发项目,主管地方

问问相关工作人员

这个是肯定的。看是开发商买地时，是买的永久还是有时间限制了！

（1）个人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免纳土地增值税。普通住宅的具体标准由各省级人民政府确定；（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免纳土地增值税；（3）个人之间互换自有居住用房，免纳土地增值税；（4）个人以房地产作价入股转让到所投资企业中的，暂免缴纳土地增值税。个人转让自有普通住宅的，暂免缴纳土地增值税。个人因工作调动或改善居住条件而转让非普通标准住房，经税务部门核准，凡居住满5年或5年以上的，免纳土地增值税；居住满3年未满5年的，减半缴纳土地增值税；居住未满3年的，按规定计算缴纳土地增值税。(5)居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。

(1)个人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免纳土地增值税。普通住宅的具体标准由各省级人民政府确定；(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免纳土地增值税；(3)个人之间互换自有居住用房，免纳土地增值税；(4)个人以房地产作价入股转让到所投资企业中的，暂免缴纳土地增值税。个人转让自有普通住宅的，暂免缴纳土地增值税。个人因工作调动或改善居住条件而转让非普通标准住房，经税务部门核准，凡居住满5年或5年以上的，免纳土地增值税；居住满3年未满5年的，减半缴纳土地增值税；居住未满3年的，按规定计算缴纳土地增值税。(5)居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。

国税发[2006]187号《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》第二条关于土地增值税清算条件规定：　　(一)符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：　　1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；　　2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；　　3、直接转让土地使用权的。　　(二)符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：　　1、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；　　2、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的；　　3、纳税人申请注销税务登记证但未办理土地增值税清算手续的；　　4、省税务机关规定的其他情况。　　因此，房地产开发企业符合以上条件的必须进行土地增值税清算。

(一)纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算： 1：房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2：整体转让未竣工决算房地产开发项目的；　 3：直接转让土地使用权的。 (二) 同时，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： 1：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的； 2:取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的； 3:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,应在办理注销登记前进行土地增值税清算； 4:省(直辖市)税务机关规定的其他情况. 流程： 1、当项目符合清算条件时，向税局申请清算。2、先做一个测算。3、找一家税务师事务所帮忙出鉴证报告和申报表。这里找的税务师事务所的工作人员第一开始会按照比较严格的标准来给出底稿，要有足够的准备，得有好几个回合的沟通，达到要的标准又不触犯发售法规的情况下，同意让税务师事务所出报告，最好找两家以上的税务师事务所出鉴证。4、出来鉴证之后，去税务局交相关资料。5、税局会组织清算小组，会有好几个人，等他们人员都到齐了开始审核，中间会有很多的地方需要沟通的。6、他们审核完毕，认了申报的数据或者认了他们清算出来的数据。7、通知你交税，会下个通知单，15日之内把税交了就算结束了。

(一)纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算： 1：房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2：整体转让未竣工决算房地产开发项目的；　 3：直接转让土地使用权的。 (二) 同时，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： 1：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的； 2:取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的； 3:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,应在办理注销登记前进行土地增值税清算； 4:省(直辖市)税务机关规定的其他情况. 流程： 1、当项目符合清算条件时，向税局申请清算。2、先做一个测算。3、找一家税务师事务所帮忙出鉴证报告和申报表。这里找的税务师事务所的工作人员第一开始会按照比较严格的标准来给出底稿，要有足够的准备，得有好几个回合的沟通，达到要的标准又不触犯发售法规的情况下，同意让税务师事务所出报告，最好找两家以上的税务师事务所出鉴证。4、出来鉴证之后，去税务局交相关资料。5、税局会组织清算小组，会有好几个人，等他们人员都到齐了开始审核，中间会有很多的地方需要沟通的。6、他们审核完毕，认了申报的数据或者认了他们清算出来的数据。7、通知你交税，会下个通知单，15日之内把税交了就算结束了。

土地增值税计算的依据是增值额,分为4个级次,即:增值额未超过扣除项目金额50%的部分，增值税的税率是30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，土地增值税的税率是40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，土地增值税的税率是50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税的税率是60%。

一、收入的认定纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，包括货泉收入、什物收入和其他收入。但对纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收。（一）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无合法理由的，由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。这主要指纳税人申报的转让房地产的实际成交价低于房地产评估机构评定的交易价，纳税人又不

按增值额增值率计算

(1)个人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免纳土地增值税。普通住宅的具体标准由各省级人民政府确定;(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免纳土地增值税;(3)个人之间互换自有居住用房,免纳土地增值税;(4)个人以房地产作价入股转让到所投资企业中的,暂免缴纳土地增值税。个人转让自有普通住宅的,暂免缴纳土地增值税。个人因工作调动或改善居住条件而转让非普通标准住房,经税务部

国税发[2006]187号《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》第二条关于土地增值税清算条件规定:(一)符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税清算:1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3、直接转让土地使用权的。(二)符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:1、已竣工验收的房地产开发项目,

（1）个人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免纳土地增值税。普通住宅的具体标准由各省级人民政府确定；（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免纳土地增值税；（3）个人之间互换自有居住用房，免纳土地增值税；（4）个人以房地产作价入股转让到所投资企业中的，暂免缴纳土地增值税。个人转让自有普通住宅的，暂免缴纳土地增值税。个人因工作调动或改善居